個人獨資企業、個體戶、一人有限公司的區別，2021新回復！

個人獨資企業、個體戶、一人有限公司的區別，2021新回復！

很多朋友現在都有創業的打算，但是應該以哪種形式開始我們的創業之旅呢？今天青海金之源財務管理有限公司就和大家一起討論個人獨資企業、個體工商戶、一人有限公司的三者的區別，幫助大家找到Z適合自己的創業組織形式。

一、定義

1、個人獨資企業

個人獨資企業是按照個人獨資企業法成立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營主體。

我國個人獨資企業法第２條規定，本法所稱的個人獨資企業，是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營主體。

我國個人獨資企業法第３１條規定：個人獨資企業不足清償債務的，投資人應當以其個人其他財產予以清償。家庭出資經營個人獨資企業的，要以家庭共同財產承擔清償債務的無限責任。

綜上所述，個人獨資企業投資人卻對企業的債務承擔無限責任。無限責任是指個人獨資企業的財產不足以清償債務時，投資人以其個人的其他財產清償，甚至全部清償。

法律依據：

《中華人民共和國個人獨資企業法》第三十一條

個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。

2、個體工商戶

個體工商戶，是指依照《個體工商戶條例》的規定，經工商登記，從事工商業經營的自然人或者家庭。個人獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》由一個自然人投資，投資人以其投資財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個體工商戶、個人獨資企業都不具備法人資格。

法律依據：

《個體工商戶條例》第二條

有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經營，也可以家庭經營。個體工商戶的合法權益受法律保護，任何單位和個人不得侵害。

3、 一人有限公司

一人公司是指只有一個自然人或法人股東的有限責任公司。

一人有限責任公司是指公司股東為一個自然人股東或法人股東的公司。一人有限責任公司的股權是可以轉讓的。

根據《中華人民共和國公司法》第71條規定，有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。

一人有限責任公司因為只有一個股東，因此，不存在股東之間相互轉讓股權的情形，也不存在向股東以外的人轉讓股權需要經過其他股東過半數同意的情形。只要有其他方愿意受讓一人有限責任公司的股權，雙方就股權轉讓的價款等內容協商達成一致，再到工商機關辦理相應的股權轉讓手續即可。

二、區分要點

1、出資人差異：

個人獨資企業：只能由一個自然人出資設立；（不具備法人資格）

個體工商戶（個體戶）：既可以由一個自然人或者家庭共同出資設立；（不具備法人資格）

一人有限公司：既可由一個自然人股東，也可由一個法人股東成立的有限責任公司。（具備法人資格）

2、承擔責任的財產范圍不同

1)   個人獨資企業：

個人獨資企業的出資人在一般情況下僅以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只是在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。

2）個體工商戶：

對所負債務承擔的是無限清償責任，即不以投入經營的財產為限，而應以其所有的全部財產承擔責任。是個人經營的，以個人財產承擔；是家庭經營的，以家庭財產承擔。

3）一人有限公司

股東僅以其出資額為限對公司債務承擔責任，公司以其全部財產獨立承擔責任，當公司財產不足以清償其債務時，股東不承擔連帶責任。此系一人公司與個人獨資企業的本質區別。

3、法律地位不同

1)   個人獨資企業：只能以企業自身的名義進行法律活動。

2)   個體工商戶：以公民個人名義進行法律活動；

3)   一人有限公司：以公司（法人）的名義進行法律活動

4、適用法律不同

1)   個人獨資企業：依照《個人獨資企業法》設立；

2)   個體工商戶：依照《民法通則》的規定設立；

3)   一人有限公司：依照《公司法》的規定設立。

5、財務核算差異

1)   個人獨資企業：只需會計核算，無需審計。

2)   個體工商戶：查賬征收-正確建立賬簿，準確進行核算；核定征收-生產經營規模小又確無建賬能力。

3)   一人有限責任公司：應當編制財務會計報告，并經會計師事務所審計；

6、開辦限制

1)   個人獨資企業：無限制；

2)   個體工商戶：無限制；

3)   一人有限責任公司：一個自然人只能設立一個一人有限公司。一個自然人可以開辦N家股份有限公司，也可以擔任多家此類公司的法定代表人。

三、涉稅差異

1、增值稅

個人獨資企業：區分納稅規模，小規模納稅人3%（疫情期間減按1%，2020年12月31日截至），一般納稅人根據應納稅項目的不同確定適用稅率；

財稅〔2019〕13號 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

“對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅?！?/p>

個體工商戶：區分納稅規模；

一人有限責任公司：區分納稅規模；

注：出租、轉讓不動產要區分住房與非住房，住房個人按1.5%繳納增值稅，非住房按5%繳納增值稅。

2、所得稅

1)   個人獨資企業：繳納個人所得稅；

2）個體工商戶：為個人所得稅納稅義務人，因此不繳納企業所得稅，只需就個體工商戶經營所得繳納個人所得稅；

3）一人有限責任公司：繳納企業所得稅；

一人有限責任公司每位自然人僅能設置一個，老板們如果想再開一家公司怎么辦呢？

其實，筆者在文中已經提到了，股份有限公司是沒有數量限制的。

因此，我們完全可以與身邊信得過的親戚、朋友一同開設股份有限公司，但在股權比例上需要約定清楚，例如自持99%的股權、其他股東持股剩余的1%。

以這種方式也可達到自己一個人控制公司的效果，與一人有限責任公司在實際控制權上是沒有太大差別。

個人獨資企業或者個體工商戶，雖然沒有開辦個數的限制，但是都不具備法定代表人資格，而且因為是承擔無限責任，投資者的風險會加大，也可能因為主體資格所限而無法涉足某些行業的經營。

但這兩種形式的設立、變更以及注銷都較為簡便、靈活，可依市場行情變化隨時做出調整。同時，組織形式、人員配置要比公司簡單省事得多，因此很適合業務規模不是很大的初創投資者。后續發展壯大，個人獨資企業還可設立分支機構，覆蓋更廣的經營范圍，提升自己的綜合盈利能力。

三者在實務中經常被混為一談，但其實有很大的差別的，各位老板要根據經營業務的實際情況選擇適合自己的經營方式。